-
08-18-2015, 05:12 PM #1
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 6
tính thuế TNDN và cách quyết toán thuế TNDN hàng quý năm
Khóa học kế toán tổng hợp tại thái nguyên hướng dẫn các bạn học viên cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
(Cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng dành cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT và cơ sở mua bán vàng bạc, đá quý và ngoại tệ )
Căn cứ để lập tờ khai.
NNT căn cứ vào các hoá đơn, chứng từ mua, bán HHDV trong kỳ và sổ sách kế toán để lập tờ khai thuế GTGT.
Cách ghi cụ thể các chi tiêu.
– Dòng chỉ tiêu “Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT”: Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGT với các mức thuế suất 0%, 5%, 10%. Số liệu được lấy từ bảng kê hoá đơn bán ra trong kỳ và sổ kế toán của NNT. Cụ thể:
– Chỉ tiêu [21]: Ghi doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGT loại thuế suất 0% và không chịu thuế.
– Chỉ tiêu [22]: Ghi doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGTloại thuế suất 5%.
– Chỉ tiêu [23]: Ghi doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ chịu thuế GTGT loại thuế suất 10%.
Dòng chỉ tiêu “Gìá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra”: Chỉ tiêu này bao gồm toàn bộ giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra trong kỳ chi tiết theo từng mức thuế suất 0%, 5%, 10%. Số liệu này được lấy từ sổ kế toán, hoá đơn chứng từ HHDV mua vào NNT tính ra để ghi vào. Cụ thể:
– Chỉ tiêu [24]: Ghi giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài chịu thuế suất 0% vàkhông chịu thuế
– Chỉ tiêu [25]: Ghi giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài chịu thuế suất 5%
– Chỉ tiêu [26]: Ghi giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài chịu thuế suất 10%.
Dòng chỉ tiêu “GTGT chịu thuế tronp kỳ”: số liệu ghi vào chỉ tiêu này được tách riêng theo từng loại thuế suất; loại thuế suất 0% và không chịu thuế ghi vào mã số [27]; loại thuế suất 5% ghi vào mã số [28]; loại thuế suất 10% ghi vào mã số [29]; Trong đó:
[27] = [21]-[24]
[28] = [22] -[25]
[29] = [23] -[26]
Dòng chỉ tiêu “Thuế GTGT phải nộp”: Tính theo công thức:
(Thuế GTGT phảinộp) = (GTGT chịu thuế trong kỳ) X (thuế suất thuế GTGT)
Cụ thể:
[30] = [27] X 0%
[31] = [28] X 5%
[32] = [29] X 10%
* Lưu ý: Các chỉ tiêu [30], [31], [32] chỉ được ghi vào nếu trường hợp chỉ tiêu thuế “GTGT chịu thuế trong kỳ” tương ứng > 0
Chỉ tiêu [33] “Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT”:
[33] = [21] + [22] + [23]
Chỉ tiêu [34] “Tổng thuế GTGT phải nộp trong kỳ”:
[34] = [30] + [31] + [32]
BẠN CÓ THỂ THAM KHẢO THÊM CÁC KHÓA HỌC SAU: học kế toán tổng hợp tại quận 3 hcmView more random threads:
- Đà Lạt sẽ có cơ hội quảng bá du lịch ở sự kiện LHTHTQ năm 2018
- Các bạn đã có ý tưởng gì cho tiệc cuối năm của cơ quan mình chưa
- Những loại thuốc trị ghẻ cho chó tốt nhất
- Lucky88 tổng hợp: Thêm nguồn xác nhận, quá rõ vụ Sancho tới Man Utd
- Phải lưu ý điều nào để lắp đặt được camera quan sát phù hợp
- HLV Mibet Nhận định Sydney vs Kashima Antlers 15h30 ngày 7/3 (AFC Champions League 20
- Bán đồ chơi nữ T69B21 sành điệu giảm giá đến 20%
- Nếu iPhone 8 đẹp mê hồn như này, nó sẽ bán đắt hơn tôm tươi
- địa chỉ đơn vị xây dựng hồ bơi uy tín chuyên nghiệp chất lượng cao
- tìm hiểu phương pháp cắt bao quy đầu không đau tại pk đa khoa y học quốc tế hà nội
Có thể bạn quan tâm
-
Những chú ý trong thủ thuật cắt bao quy đầu
Bởi ngocnhivbcl trong diễn đàn Chợ Linh TinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 08-18-2015, 02:45 PM -
Cách nấu chân giò hầm thuốc bắc với ngải cứu
Bởi truongtuongtu trong diễn đàn Chợ Linh TinhTrả lời: 0Bài viết cuối: 08-18-2015, 11:26 AM
Thông qua phân tích dữ liệu Google từ 86 nhà nước, mới đây, một công ty tại Anh đã ban bố bảng xếp hạng kích thước "cậu nhỏ" của các nước trên thế giới. Kết quả, hồ hết các nước xếp ở nhóm đầu của...
"Của quý" của phái mạnh Việt thuộc nhóm bé nhất hành tinh?